El Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF) solo afectan a una parte muy reducida de contribuyentes, pero si estás cerca de ciertos niveles de riqueza es clave saber dónde estás para no tener sustos con Hacienda.
En este artículo vamos a ver, con lenguaje sencillo, quién tiene que declarar en 2025, qué mínimos se aplican en cada comunidad autónoma y qué cambios especiales hay en algunas regiones. El objetivo es que puedas hacer una primera autoevaluación y, si procede, planificar con tiempo tu estrategia fiscal.
Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio en la práctica
El Impuesto sobre el Patrimonio es un tributo que grava tu patrimonio neto, es decir, el valor de todo lo que tienes (bienes y derechos) menos las deudas, a fecha 31 de diciembre de cada año.
No se mira solo tu sueldo o tus ingresos, sino el conjunto de tu riqueza: casas, dinero en cuentas, inversiones, participaciones, etc. Es un impuesto complementario a la renta que se aplica a partir de ciertos umbrales mínimos que varían según la comunidad autónoma en la que residas.
Dos grandes puertas de entrada al impuesto
- Por superar el mínimo exento general o autonómico: si tu patrimonio neto a 31/12/2025 supera el mínimo fijado en tu comunidad, te toca declarar.
- Por valor bruto de bienes superior a 2 millones de euros: aunque, después de deudas y mínimos, la cuota salga a cero, estás obligado a presentar declaración si el valor de tus bienes y derechos (estén o no exentos) supera los 2 millones de euros.
Importante: la declaración de Patrimonio es siempre individual. Si estás casado, cada cónyuge presenta la suya, sumando sus bienes privativos y la mitad de los gananciales, si ese es vuestro régimen económico matrimonial.
Mínimos exentos por comunidad autónoma
La clave para saber si tienes que declarar Patrimonio es el mínimo exento de tu comunidad. A nivel estatal, el mínimo general es de 700.000 euros de patrimonio neto, pero varias comunidades lo han modificado al alza o a la baja.
Comunidades con mínimos exentos diferentes
- Cataluña: mínimo exento de 500.000 euros.
- Extremadura: mínimo general de 500.000 euros, ampliado en función del grado de discapacidad: 600.000 euros para discapacidad del 33% al 49%, 700.000 euros entre el 50% y el 64%, y 800.000 euros si es igual o superior al 65%.
- Baleares: mínimo exento elevado a 3.000.000 de euros.
- Andalucía: para personas con discapacidad del 33% o más y menor del 65%, el mínimo es de 1.250.000 euros, y sube a 1.500.000 euros si el grado de discapacidad es igual o superior al 65%.
- Comunidad Valenciana: mínimo exento de 1.000.000 de euros.
- Navarra: mínimo exento de 550.000 euros.
- Guipúzcoa: mínimo exento de 700.000 euros.
- Álava y Vizcaya: mínimo exento de 800.000 euros.
Como ves, el lugar en el que resides puede marcar una diferencia muy relevante a la hora de tener que declarar o no. Un mismo patrimonio puede tributar en una comunidad y quedar exento en otra.
La obligación de declarar a partir de 2 millones de euros
Aunque tu patrimonio neto quede por debajo del mínimo exento de tu comunidad, hay una regla importante: si la suma del valor de todos tus bienes y derechos a 31/12/2025 supera los 2 millones de euros, estás obligado a presentar declaración de Patrimonio.
En este cálculo se tiene en cuenta el valor de los bienes sin descontar cargas o gravámenes y sin importar si algunos están exentos. Es decir, es un umbral de información: puedes acabar con cuota cero, pero la obligación de presentar la declaración sigue ahí.
Cómo funciona el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF)
El ISGF es un impuesto estatal complementario que recae sobre las grandes fortunas, a partir de niveles de riqueza mucho más elevados que los del Impuesto sobre el Patrimonio. Para muchos contribuyentes opera como un “suelo mínimo” de tributación sobre patrimonios muy altos.
Además, mientras este impuesto esté vigente, algunas comunidades han adaptado su Impuesto sobre el Patrimonio para evitar una doble carga o para coordinar la bonificación del IP con la cuota del ISGF.
Comunidades donde el IP está bonificado mientras exista el ISGF
En Andalucía, Cantabria, Comunidad de Madrid, Murcia y La Rioja, mientras siga en vigor el ISGF, los contribuyentes que no resulten afectados por este impuesto no pagarán cuota en el Impuesto sobre el Patrimonio.
Extremadura ha ido más allá y ha establecido una bonificación del 100% en la tributación de Patrimonio. Sin embargo, en todas estas comunidades los residentes deben presentar declaración si el valor de sus bienes supera los 2 millones de euros, aunque la cuota a ingresar sea cero. No presentar la declaración en estos casos puede dar lugar a sanciones.
El caso particular de Galicia
En Galicia, la bonificación del 50% en el Impuesto sobre el Patrimonio se ajusta en función de lo que resulte a pagar por el ISGF: cuanto más pagues por Grandes Fortunas, menos bonificación efectiva tendrás en Patrimonio.
Además, se ha incrementado el tipo marginal del último tramo del IP para alinearlo con la escala del ISGF, de forma que la tributación de los patrimonios más elevados sea coherente entre ambos impuestos.
Simuladores y herramientas para evitar errores
En comunidades como Andalucía, Galicia, Madrid, Cantabria, La Rioja y Murcia, los contribuyentes deben utilizar el simulador de la Agencia Tributaria “Modelo 718 2025 Open Simulador” del ISGF para calcular la cuota de Grandes Fortunas y poder aplicar correctamente la bonificación correspondiente en la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio.
Utilizar estas herramientas es fundamental para afinar las cifras, comprobar si te afecta el ISGF y asegurarte de que estás aplicando bien los mínimos, bonificaciones y límites de cada comunidad. Un error de cálculo puede traducirse en pagar de más… o en una sanción si Hacienda detecta un incumplimiento.
Pasos prácticos para saber si te afecta
1. Calcula tu patrimonio neto a 31/12/2025
- Suma el valor de tus inmuebles, cuentas, depósitos, fondos, acciones, planes de pensiones y otros activos.
- Resta tus deudas a esa fecha (hipoteca, préstamos, etc.).
- Anota también el valor bruto total de tus bienes, sin restar deudas, para comprobar si superas los 2 millones de euros.
2. Consulta el mínimo exento de tu comunidad
- Localiza tu comunidad autónoma en la lista de mínimos exentos.
- Ten en cuenta si existe algún mínimo especial por discapacidad, si es tu caso.
- Comprueba si tu patrimonio neto supera el mínimo exento y si el valor bruto de tus bienes pasa de 2 millones de euros.
3. Revisa si estás en una comunidad con bonificaciones o reglas especiales
- Si resides en Andalucía, Cantabria, Madrid, Murcia, La Rioja o Extremadura, revisa cómo afectan las bonificaciones del IP y la obligación de declarar con cuota cero.
- Si vives en Galicia, fíjate en la interacción entre la bonificación del IP y el ISGF.
- En todos los casos, usa el simulador oficial del ISGF cuando sea obligatorio o recomendable.
Errores habituales que conviene evitar
- Pensar que “como no pago, no declaro”: si superas los 2 millones de valor bruto, debes presentar Patrimonio aunque la cuota sea cero.
- Olvidar bienes o valorarlos por debajo de lo que marca la normativa (viviendas, participaciones, etc.).
- No tener en cuenta los cambios de mínimos exentos de tu comunidad, especialmente si te has mudado o si ha habido reformas fiscales recientes.
Gestionar bien estos impuestos no es solo una cuestión de números, sino de estrategia. Anticiparte y conocer las reglas te permite evitar sustos, sanciones y, sobre todo, pagar solo lo que corresponde.
Cierra el año con tu patrimonio bajo control
Si crees que puedes estar cerca de los límites de Patrimonio o del Impuesto de Grandes Fortunas, tómate un rato para hacer estos cálculos y, si lo necesitas, consulta con un asesor. Una buena planificación fiscal forma parte de una buena salud financiera.
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Y, sobre todo, no lo dejes para el último momento: revisar tu patrimonio con calma hoy puede ahorrarte muchos quebraderos de cabeza cuando llegue la campaña de la renta y del patrimonio.
